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雪缘园资料库欧洲杯:淺談施工項目成本計劃的編制步驟和方法

時間:2011-12-31  來源:中國工程項目管理網  瀏覽:1499次
所需搜集的資料也即是編制成本計劃的依據…所謂施工圖預算,它是以施工圖為依據,按照預算定額和規定的取費標準以及圖紙工程量計算出項目成本,反映為完成施工項目建筑安裝任務所需的直接成本和間接成本…備職能部門亦應認真討論項目經理部下達的費用控制指標,擬定具體實施的技術經濟措施方案,編制各部門的費用預算…此外,還應深入分析當前情況和未來的發展趨勢,了解影響成本升降的各種有利和不利因素,研究如何克服
淺談施工項目成本計劃的編制步驟和方法一、施工項目成本計劃的編制程序

施工項目的成本計劃工作,是一項非常重要的工作,不應僅僅把它看作是幾張計劃表的編制,更重要的是項目成本管理的決策過程,即選定技術上可行、經濟上合理的最優降低成本方案。同時,通過成本計劃把目標成本層層分解,落實到施工過程的每個環節,以調動全體職工的積極性,有效地進行成本控制。編制成本計劃的程序,因項目的規模大小、管理要求不同而不同,大中型項目一般采用分級編制的方式,即先由各部門提出部門成本計劃,再由項目經理部匯總編制全項目工程的成本計劃;小型項目一般采用集中編制方式,即由項目經理部先編制各部門成本計劃,再匯總編制全項目的成本計劃。無論采用哪種方式,其編制的基本程序如下:

(一)搜集和整理資料

廣泛搜集資料并進行歸納整理是編制成本計劃的必要步驟。所需搜集的資料也即是編制成本計劃的依據。這些資料主要包括:

(1)國家和上級部門有關編制成本計劃的規定(2幾項目經理部與企業簽訂的承包合同及企業下達的成本降低額、降低率和其他有關技術經濟指標;

(3)有關成本預測·決策的資料;

(4)施工項目的施工圖預算、施工預算;

(5)施工組織設計

(6)施工項目使用的機械設備生產能力及其利用情況;

(7)施工項目的材料消耗、物資供應、勞動工資及勞動效率等計劃資料;

(8)計劃期內的物資消耗定額、勞動工時定額、費用定額等資料;

(9)以往同類項目成本計劃的實際執行情況及有關技術經濟指標完成情況的分析資料;

(10)同行業同類項目的成本、定額、技術經濟指標資料及增產節約的經驗和有效措施;

(11)本企業的歷史先進水平和當時的先進經驗及采取的措施;

(12)國外同類項目的先進成本水平情況等資料。

此外,還應深入分析當前情況和未來的發展趨勢,了解影響成本升降的各種有利和不利因素,研究如何克服不利因素和降低成本的具體措施,為編制成本計劃提供豐富具體和可靠的成本資料。

(二)估算計劃成本,即確定目標成本

財務部門在掌握了豐富的資料,并加以整理分析,特別是在對基期成本計劃完成情況進行分析的基礎上,根據有關的設計、施工等計劃,按照工程項目應投入的物資、材料、勞動力、機械、能源及各種設施等等,結合計劃期內各種因素的變化和準備采取的各種增產節約措施,進行反復測算、修訂、平衡后,估算生產費用支出的總水平,進而提出全項目的成本計劃控制指標,最終確定目標成本。確定目標成本以及把總的目標分解落實到各相關部門、班組大多采用工作分解法。

工作分解法又稱工程分解結構,在國外被簡稱為WBS(WorkBreakdownStructure),它的特點是以施工圖設計為基礎,以本企業做出的項目施工組織設計及技術方案為依據,以實際價格和計劃的物資、材料、人工、機械等消耗量為基準,估算工程項目的實際成本費用,據以確定成本目標。具體步驟是:首先把整個工程項目逐級分解為內容單一一,便于進行單位工料成本估算的小項或工序,然后按小項自下而上估算、匯總,從而得到整個工程項目的估算。估算匯總后還要考慮風險系數與物價指數,對估算結果加以修正。結構形式為:

1.0總工作

1.1分工作A

1.1.1主任務I

1.1.1.1子任務a

1.1.1.2子任務b

1.1.1.3子任務c

1.1.2主任務2

1.1.2.1子任務a

1.1.2.2子任務b

.......

1.2分工作B

1.2.1主任務I

1.2.1.1子任務a

1.2.1.2子任務b

.......

1.2.2主任務2

1.2.2.1子任務a

1.2.2.2子任務b

........

演繹成目標成本分解圖

利用上述wBs系統在進行成本估算時,工作劃分的越細、越具體,價格的確定和工程量估計越容易,工作分解自上而下逐級展開,成本估算自下而上,將各級成本估算逐級累加,便得到整個工程項目的成本估算。在此基礎上分級分類計算的工程項目的成本,既是投標報價的基礎,又是成本控制的依據,也是和甲方工程項目預算作比較和進行盈利水平估計的基礎。成本估算的公式如下:

估算可確認單x歷史基x現在市場x將來物價

成本=位的數量礎成本因素系數上漲系數

式中"可確認單位的數量"是指鋼材噸數,木材的立方米數,人工的工時數等等;"歷史基礎成本"是指基準年的單位成本;"現在市場因素系數"是指從基準年到現在的物價上漲指數。

(三)編制成本計劃草案

對大中型項目,經項目經理部批準下達成本計劃指標后,各職能部門應充分發動群眾進行認真的討論,在總結上期成本計劃完成情況的基礎上,結合本期計劃指標,找出完成本期計劃約有利和不利因素,提出挖掘潛力、克服不利因素的具體措施,以保證計劃任務的完成。為了使指標真正落實,各部門應盡可能將指標分解落實下達到各班組及個人,使"得目標成本的降低額和降低率得到充分討論、反饋、再修訂,使成本計劃既能夠切合實際,又成為群眾共同奮斗的目標。

備職能部門亦應認真討論項目經理部下達的費用控制指標,擬定具體實施的技術經濟措施方案,編制各部門的費用預算。

(四)綜合平衡,編制正式的成本計劃

在各職能部門上報了部門成本計劃和費用預算后,項目經理部首先應結合各項技術經濟措施,檢查各計劃和費用預算是否合理可行,并進行綜合平衡,使各部門計劃和費用預;算之間相互協調、銜接;其次,要從全局出發,在保證企業下達的成本降低任務或本項目"目標成本實現的情況下,以生產計劃為中心,分析研究成本計劃與生產計劃、勞動工時計劃、材料成本與物資供應計劃、工資成本與工資基金計劃、資金計劃等的相互協調平衡。經反復討論多次綜合平衡,最后確定的成本計劃指標,即可作為編制成本計劃的依據,項目經理部正式編制的成本計劃,上報企業有關部一后即可正式下達至各職能部門執行。

二、施工項目成本計劃的編制方法

施工項目成本計劃工作主要是在項目經理負責下,在成本預、決策基礎上進行的。編制中的關鍵前提---確定目標成本,這是成本計劃的核心,是成本管理所要達到的目的。成本目標通常以項目成本總降低額和降低率來定量地表示。項目成本目標的方向性、綜合性和預測性,決定了必須選擇科學的確定目標的方法。

(一)常用的施工項目成本計

在概、預算編制力量較強、定額比較完備的情況下,特別是施工圖預算與施工預算編制經驗比較豐富的施工企業,工程項目的成本目標可由定額估算法產生。所謂施工圖預算,它是以施工圖為依據,按照預算定額和規定的取費標準以及圖紙工程量計算出項目成本,反映為完成施工項目建筑安裝任務所需的直接成本和間接成本。它是招標投標中計算標底的依據,評標的尺度,是控制項目成本支出、衡量成本節約或超支的標準,也是施工項目考核經營成果的基礎。施工預算是施工單位(各項目經理部)根據施工定額編制的,作為施工單位內部經濟核算的依據。

過去,通常以兩算對比差額與技術組織措施帶來的節約來估算計劃成本的降低額,公式為:

計劃成本降低額=兩算對比定額差十技術組織措施計劃節約額

隨著社會主義市場經濟體制的建立,一些施工單位對這種定額估算法又作了其步驟及公式如下:

(1)根據已有的投標、預算資料,確定中標合同價與施工圖預算的總價格施工圖預算與施工預算的總價格差。

(2)根據技術組織措施計劃確定技術組織措施帶來的項目節約數。

(3)對施工預算未能包容的項目,包括施工有關項目和管理費用項目,參照估算。

(4)對實際成本可能明顯超出或低于定額的主要子項,按實際支出水平估算出其實際與定額水平之差。

(5)充分考慮不可預見因素、工期制約因素以及風險因素、市場價格波動因素,加以試算調整,得出一綜合影響系施工項日降低成本計劃

(6)綜合計算整個項目的目標成本降低額及降低率。

目標成本=X

降低額

目標成本降低率=目標成本降低額/項目的預算成本

(二)計劃成本法

施工項目成本計劃中的計劃成本的編制方法,通常有以下幾種:

1.施工預算法

施工預算法,是指主要以施工圖中的工程實物量,套以施工工料消耗定額,計算工料消耗量,并進行工料匯總,然后統一以貨幣形式反映其施工生產耗費水平。以施工工料消耗定額所汁算施工生產耗費水平,基本是一個不變的常數。一個施工項目要實現較高的經濟效益(即提高降低成本水平),就必須在這個常數基礎上采取技術節約措施,以降低消耗定額的單位消耗量和降低價格等措施,來達到成本計劃的目標成本水平。因此,采用施工預算法編制成本計劃時,必須考慮結合技術節約措施計劃,以進一步降低施工生產耗費水平。用公式來表示:

施工預算法的計劃施工預算施工生產耗費技術節約措施

=

成本(目標成本)水平(工料消耗費用)計劃節約額

一、施工項目成本計劃的編制程序

施工項目的成本計劃工作,是一項非常重要的工作,不應僅僅把它看作是幾張計劃表的編制,更重要的是項目成本管理的決策過程,即選定技術上可行、經濟上合理的最優降低成本方案。同時,通過成本計劃把目標成本層層分解,落實到施工過程的每個環節,以調動全體職工的積極性,有效地進行成本控制。編制成本計劃的程序,因項目的規模大小、管理要求不同而不同,大中型項目一般采用分級編制的方式,即先由各部門提出部門成本計劃,再由項目經理部匯總編制全項目工程的成本計劃;小型項目一般采用集中編制方式,即由項目經理部先編制各部門成本計劃,再匯總編制全項目的成本計劃。無論采用哪種方式,其編制的基本程序如下:

(一)搜集和整理資料

廣泛搜集資料并進行歸納整理是編制成本計劃的必要步驟。所需搜集的資料也即是編制成本計劃的依據。這些資料主要包括:

(1)國家和上級部門有關編制成本計劃的規定(2幾項目經理部與企業簽訂的承包合同及企業下達的成本降低額、降低率和其他有關技術經濟指標;

(3)有關成本預測·決策的資料;

(4)施工項目的施工圖預算、施工預算;

(5)施工組織設計

(6)施工項目使用的機械設備生產能力及其利用情況;

(7)施工項目的材料消耗、物資供應、勞動工資及勞動效率等計劃資料;

(8)計劃期內的物資消耗定額、勞動工時定額、費用定額等資料;

(9)以往同類項目成本計劃的實際執行情況及有關技術經濟指標完成情況的分析資料;

(10)同行業同類項目的成本、定額、技術經濟指標資料及增產節約的經驗和有效措施;

(11)本企業的歷史先進水平和當時的先進經驗及采取的措施;

(12)國外同類項目的先進成本水平情況等資料。

此外,還應深入分析當前情況和未來的發展趨勢,了解影響成本升降的各種有利和不利因素,研究如何克服不利因素和降低成本的具體措施,為編制成本計劃提供豐富具體和可靠的成本資料。

(二)估算計劃成本,即確定目標成本

財務部門在掌握了豐富的資料,并加以整理分析,特別是在對基期成本計劃完成情況進行分析的基礎上,根據有關的設計、施工等計劃,按照工程項目應投入的物資、材料、勞動力、機械、能源及各種設施等等,結合計劃期內各種因素的變化和準備采取的各種增產節約措施,進行反復測算、修訂、平衡后,估算生產費用支出的總水平,進而提出全項目的成本計劃控制指標,最終確定目標成本。確定目標成本以及把總的目標分解落實到各相關部門、班組大多采用工作分解法。

工作分解法又稱工程分解結構,在國外被簡稱為WBS(WorkBreakdownStructure),它的特點是以施工圖設計為基礎,以本企業做出的項目施工組織設計及技術方案為依據,以實際價格和計劃的物資、材料、人工、機械等消耗量為基準,估算工程項目的實際成本費用,據以確定成本目標。具體步驟是:首先把整個工程項目逐級分解為內容單一一,便于進行單位工料成本估算的小項或工序,然后按小項自下而上估算、匯總,從而得到整個工程項目的估算。估算匯總后還要考慮風險系數與物價指數,對估算結果加以修正。結構形式為:

1.0總工作

1.1分工作A

1.1.1主任務I

1.1.1.1子任務a

1.1.1.2子任務b

1.1.1.3子任務c

1.1.2主任務2

1.1.2.1子任務a

1.1.2.2子任務b

.......

1.2分工作B

1.2.1主任務I

1.2.1.1子任務a

1.2.1.2子任務b

.......

1.2.2主任務2

1.2.2.1子任務a

1.2.2.2子任務b

........

演繹成目標成本分解圖

利用上述wBs系統在進行成本估算時,工作劃分的越細、越具體,價格的確定和工程量估計越容易,工作分解自上而下逐級展開,成本估算自下而上,將各級成本估算逐級累加,便得到整個工程項目的成本估算。在此基礎上分級分類計算的工程項目的成本,既是投標報價的基礎,又是成本控制的依據,也是和甲方工程項目預算作比較和進行盈利水平估計的基礎。成本估算的公式如下:

估算可確認單x歷史基x現在市場x將來物價

成本=位的數量礎成本因素系數上漲系數

式中"可確認單位的數量"是指鋼材噸數,木材的立方米數,人工的工時數等等;"歷史基礎成本"是指基準年的單位成本;"現在市場因素系數"是指從基準年到現在的物價上漲指數。

(三)編制成本計劃草案

對大中型項目,經項目經理部批準下達成本計劃指標后,各職能部門應充分發動群眾進行認真的討論,在總結上期成本計劃完成情況的基礎上,結合本期計劃指標,找出完成本期計劃約有利和不利因素,提出挖掘潛力、克服不利因素的具體措施,以保證計劃任務的完成。為了使指標真正落實,各部門應盡可能將指標分解落實下達到各班組及個人,使"得目標成本的降低額和降低率得到充分討論、反饋、再修訂,使成本計劃既能夠切合實際,又成為群眾共同奮斗的目標。

備職能部門亦應認真討論項目經理部下達的費用控制指標,擬定具體實施的技術經濟措施方案,編制各部門的費用預算。

(四)綜合平衡,編制正式的成本計劃

在各職能部門上報了部門成本計劃和費用預算后,項目經理部首先應結合各項技術經濟措施,檢查各計劃和費用預算是否合理可行,并進行綜合平衡,使各部門計劃和費用預;算之間相互協調、銜接;其次,要從全局出發,在保證企業下達的成本降低任務或本項目"目標成本實現的情況下,以生產計劃為中心,分析研究成本計劃與生產計劃、勞動工時計劃、材料成本與物資供應計劃、工資成本與工資基金計劃、資金計劃等的相互協調平衡。經反復討論多次綜合平衡,最后確定的成本計劃指標,即可作為編制成本計劃的依據,項目經理部正式編制的成本計劃,上報企業有關部一后即可正式下達至各職能部門執行。

二、施工項目成本計劃的編制方法

施工項目成本計劃工作主要是在項目經理負責下,在成本預、決策基礎上進行的。編制中的關鍵前提---確定目標成本,這是成本計劃的核心,是成本管理所要達到的目的。成本目標通常以項目成本總降低額和降低率來定量地表示。項目成本目標的方向性、綜合性和預測性,決定了必須選擇科學的確定目標的方法。

(一)常用的施工項目成本計

在概、預算編制力量較強、定額比較完備的情況下,特別是施工圖預算與施工預算編制經驗比較豐富的施工企業,工程項目的成本目標可由定額估算法產生。所謂施工圖預算,它是以施工圖為依據,按照預算定額和規定的取費標準以及圖紙工程量計算出項目成本,反映為完成施工項目建筑安裝任務所需的直接成本和間接成本。它是招標投標中計算標底的依據,評標的尺度,是控制項目成本支出、衡量成本節約或超支的標準,也是施工項目考核經營成果的基礎。施工預算是施工單位(各項目經理部)根據施工定額編制的,作為施工單位內部經濟核算的依據。

過去,通常以兩算對比差額與技術組織措施帶來的節約來估算計劃成本的降低額,公式為:

計劃成本降低額=兩算對比定額差十技術組織措施計劃節約額

隨著社會主義市場經濟體制的建立,一些施工單位對這種定額估算法又作了其步驟及公式如下:

(1)根據已有的投標、預算資料,確定中標合同價與施工圖預算的總價格施工圖預算與施工預算的總價格差。

(2)根據技術組織措施計劃確定技術組織措施帶來的項目節約數。

(3)對施工預算未能包容的項目,包括施工有關項目和管理費用項目,參照估算。

(4)對實際成本可能明顯超出或低于定額的主要子項,按實際支出水平估算出其實際與定額水平之差。

(5)充分考慮不可預見因素、工期制約因素以及風險因素、市場價格波動因素,加以試算調整,得出一綜合影響系施工項日降低成本計劃

(6)綜合計算整個項目的目標成本降低額及降低率。

目標成本=X

降低額

目標成本降低率=目標成本降低額/項目的預算成本

(二)計劃成本法

施工項目成本計劃中的計劃成本的編制方法,通常有以下幾種:

1.施工預算法

施工預算法,是指主要以施工圖中的工程實物量,套以施工工料消耗定額,計算工料消耗量,并進行工料匯總,然后統一以貨幣形式反映其施工生產耗費水平。以施工工料消耗定額所汁算施工生產耗費水平,基本是一個不變的常數。一個施工項目要實現較高的經濟效益(即提高降低成本水平),就必須在這個常數基礎上采取技術節約措施,以降低消耗定額的單位消耗量和降低價格等措施,來達到成本計劃的目標成本水平。因此,采用施工預算法編制成本計劃時,必須考慮結合技術節約措施計劃,以進一步降低施工生產耗費水平。用公式來表示:

施工預算法的計劃施工預算施工生產耗費技術節約措施

=

成本(目標成本)水平(工料消耗費用)計劃節約額

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