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時間:2012-05-19  來源:  瀏覽:13484次
投資額在萬元以上的建設項目,或者審計機關認為有必要實施審計的建設項目,審計機關應當按照國家有關規定和本辦法第章第章第章規定的審計內容進行全面審計或者審計調查…第章預算審計第十條審計機關應當對建設項目資金使用情況建設程序預算設計概算或者批復概算施工圖預算的真實性合法性效益性和致性實施審計監督…審計機關通報或者公布審計結果,應當依法保守國家秘密和被審計單
??謔腥嗣裾賾謨》ⅰ逗?謔姓蹲式ㄉ柘钅可蠹萍嘍槳旆ā返耐ㄖ髑嗣裾?,市政府直屬各單位:

  

  《??謔姓蹲式ㄉ柘钅可蠹萍嘍槳旆ā芬丫姓?4次常務會議討論通過,現予印發,請認真貫徹執行。

      

二○○四年六月十四日

    

??謔姓蹲式ㄉ柘钅可蠹萍嘍槳旆?br>
第一章 總  則

  

  第一條為了加強對政府投資建設項目的審計監督,規范投資行為,提高投資效益,根據《中華人民共和國審計法》及其他有關法律法規,結合本市實際,制定本辦法。

  第二條在本市行政區域內的政府投資建設項目,應當依照本辦法接受市審計行政主管部門(以下稱審計機關)的的審計監督。

  本辦法所稱政府投資的建設項目(以下簡稱建設項目)是指以財政性資金和其他政府資源投資或者以財政擔保融資為主的基本建設項目和技術改造項目。

  第三條審計機關對建設項目的預算、預算執行情況和竣工決算以及建設、施工、勘察、設計、監理、咨詢、采購等單位與建設項目有關的財務收支的真實、合法、效益情況,依照國家有關規定和本辦法進行審計監督。

  投資額在5000萬元以上的建設項目,或者審計機關認為有必要實施審計的建設項目,審計機關應當按照國家有關規定和本辦法第二章、第三章、第四章規定的審計內容進行全面審計或者審計調查。

  

  前款規定范圍以外的其他建設項目,審計機關可以根據建設項目的特點,按照本辦法第二章、第三章、第四章規定的審計內容有選擇地進行審計或者審計調查。

  

  第四條審計機關依法獨立行使建設項目審計監督職權,不受其他行政機關、社會團體和個人的干涉。

  

  審計人員實施審計監督,應當依法審計,客觀公正,實事求是。

  

  第五條市計劃、財政、建設、規劃、土地、國有資產管理等有關行政主管部門應當在各自職責范圍內協助審計機關對建設項目實施審計監督。

  

  第六條建設項目的審計監督實行計劃管理。審計機關應當會同計劃、財政等部門按照有關規定確定年度審計工作重點,編制建設項目年度審計計劃。審計機關應當及時將納入年度審計計劃的建設項目告知建設單位。

  

  第七條市計劃部門制定年度建設項目計劃時,應當將建設項目投資規模和標準、年度投資安排和建設內容、概算等內容告知審計機關。

  

  第八條審計機關對建設項目實施審計監督,應當按照有關法律、法規、規章和本辦法規定的程序進行。

  

  審計機關對建設項目實施審計監督,不得以任何名義向被審計單位收取費用。

  

  第九條審計機關實施建設項目審計后,應當依法出具審計意見書;依法需要給予處理、處罰的,應當作出審計決定書。審計機關認為依法應當由有關主管部門處理的,出具審計建議書,向有關主管部門提出處理意見。

  

  審計機關作出的審計意見書、審計決定書具有法律約束力,有關單位應當遵照執行。

  

  第十條審計機關根據工作需要,可以委托或者聘請符合法定條件的社會中介機構或者相關專業人員參加建設項目審計,委托應當采取招投標的方式進行。審計機關加強對受托機構審計業務質量的監督。

  

  第十一條審計機關可以依照有關規定向有關部門通報或者向社會公布建設項目審計結果。

  審計機關通報或者公布審計結果,應當依法保守國家秘密和被審計單位的商業秘密,遵守國家有關規定。

第二章 預算審計

  第十二條審計機關應當對建設項目資金使用情況、建設程序、預算(設計概算或者批復概算、施工圖預算)的真實性、合法性、效益性和一致性實施審計監督。

  第十三條列入年度審計計劃的建設項目應當進行預算審計。

  建設單位應當向審計機關提出預算審計申請并報送下列資料:

 ?。ㄒ唬┦┕ね莢に悖ㄗ茉に?、單項工程綜合預算和單位工程預算)及其編制依據。

 ?。ǘ┰に慵捌浼撲閌櫚牡繾游募ㄋ褂玫娜砑匭朧竊旒坌姓鞴懿棵湃峽傻?,下同)

 ?。ㄈ┯泄夭棵排嫉慕ㄉ柘钅苛⑾?、可行性研究報告、環境影響評價報告、初步設計及其概算(含總概算、單項工程綜合概算、單項工程概算、其他工程和費用概算)等文件資料。

 ?。ㄋ模┙ㄉ柘钅磕甓韌蹲始蘋嘉募?;

 ?。ㄎ澹┙ㄉ柘钅殼捌誆莆袷罩У扔泄刈柿?;

 ?。┥蠹蘋厝銜枰峁┑鈉淥柿?。

  預算審計申請單位未按規定提供電子文件的,審計機關不予安排審計。

  第十四條審計機關應當對建設項目的下列內容進行預算審計:

 ?。ㄒ唬┙ㄉ柘钅可笈絳蚴欠窈戲?;

 ?。ǘ┙ㄉ柘钅拷ㄉ櫨猛?、規模、內容和標準是否符合批準的投資計劃;

 ?。ㄈ┙ㄉ柘钅扛潘惚嘀瞥絳蚴欠穹瞎矣泄毓娑?,設計概算內容是否真實、科學;

 ?。ㄋ模┦┕ね忌杓萍捌湓に閌欠裾媸?、準確、合法反映工程造價情況,是否符合批準的概算;

 ?。ㄎ澹┙ㄉ柘钅孔式鸕轎磺榭?;

 ?。┙ㄉ柘钅空韉夭鵯?、勘察、設計、監理、咨詢服務等資金使用情況;

 ?。ㄆ擼┙ㄉ柘钅渴欠癜湊沼泄毓娑ń⒔∪钅糠ㄈ嗽鶉沃坪凸こ討柿吭鶉沃?;

 ?。ò耍┓?、法規、規章規定需要審計的其他事項。

  第十五條審計機關應當在收到預算審計申請之日起2個月內出具預算審計結論性文書,送達被審計單位、項目開工審批機關及其他有關部門。

第三章 預算執行審計

  第十六條審計機關根據需要,可以對建設單位內部控制制度的有效性、工程招標投標、設備材料采購招標投標、合同文本、工程造價、設計變更、現場簽證、工程結算以及與建設項目有關的財務收支的真實性、合法性和效益性實施審計監督。

  第十七條審計機關實施預算執行審計時,被審計單位應當按照審計機關的要求報送以下資料:

 ?。ㄒ唬┍景旆ǖ謔醯詼罟娑ǖ淖柿希ㄒ馴ㄋ偷某猓?;

 ?。ǘ┳茉に?、施工圖預算及其電子文件;

 ?。ㄈ┙ㄉ柘钅可杓?、施工、監理招標和設備材料采購招標的有關資料,包括未審查備案的招標文件、評標報告、合同文本等;

 ?。ㄋ模┙ㄉ柘钅抗こ淘旒勱崴闋柿?,包括結算書、工程量計算書、有關計價文件以及計價依據等,并提供編制結算的電子文件;

 ?。ㄎ澹┙ㄉ柘钅抗芾碇猩婕骯こ淘旒鄣撓泄刈柿?,包括施工組織設計方案、工程計量單、設計變更、現場簽證、有關指令和會議紀要等;

 ?。┙ㄉ柘钅肯喙氐哪誆靠刂浦貧?;

 ?。ㄆ擼┙ㄉ柘钅坑泄氐幕峒票ū?、賬簿、會計憑證及相關記錄;

 ?。ò耍┥蠹蘋厝銜枰峁┑鈉淥柿?。

  第十八條審計機關根據需要可以對建設項目招標投標和工程承包、發包情況進行審計。審計內容包括招投標程序、招標文件、投標標底、投標、評標、定標和招標結果的真實、合法、公正性,以及工程承包、發包的合法性和有效性。建設單位在招標時,應當通知審計機關派員進行審計監督,審計機關應當在開標之前實施招投標審計,并出具審計建議。

  第十九條審計機關對與建設項目有關的合同進行審計。審計內容包括合同的訂立、效力、履行、變更、終止的真實性和合法性,以及勘察、設計、施工、監理有無違規分包和違法轉包情況。建設單位應當在合同簽訂或者變更前10日內,向審計機關報送有關合同文本,審計機關應當自收到合同文本之日起5個工作日內出具審計意見。招投標審計和合同文本審計可以一并進行。

  第二十條審計機關對設計變更、現場簽證實施審計的內容包括:

 ?。ㄒ唬┥杓票涓?、現場簽證是否按照規定程序審批;

 ?。ǘ┥杓票涓?、現場簽證發生的原因和責任;

 ?。ㄈ┥杓票涓?、現場簽證的工程內容和計量的真實性、合法性和效益性;

  

 ?。ㄋ模┥杓票涓?、現場簽證的計價是否符合招標文件、合同和其他計價文件的規定。

  

  建設項目施工中確需進行重大設計變更或者現場簽證的,建設單位應當通知審計機關派員現場監督,審計機關應當在10個工作日內出具審計意見。

  

  第二十一條審計機關對工程結算的真實性、合法性以及工程造價控制的有效性進行審計監督。審計監督的主要內容包括:

  

 ?。ㄒ唬┘萍垡讕?、工程類別、招標文件、承包、發包合同是否合法、有效;

 ?。ǘ┦┕ね?、竣工圖、施工組織設計方案、會審記錄,工程進度表、抽筋表、設計變更資料、現場簽證等是否真實、有效;

 ?。ㄈ┦欠窀吖爛八?,虛報工程價款;

 ?。ㄋ模┦欠穸嗉浦丶?,增大工程造價;

 ?。ㄎ澹┦欠袼嬉獗涓こ棠諶?,提高工程造價;

 ?。┑ハ罟こ探崴閌欠穹系ハ罟こ淘に?。

  第二十二條審計機關對建設項目工程質量審計的主要內容包括:

 ?。ㄒ唬┦欠窠⒔∪こ討柿吭鶉沃?;

 ?。ǘ┙ㄉ璧ノ歡越ㄉ柘钅抗こ討柿抗芾硎欠裼行?;

 ?。ㄈ┙ㄉ柘钅康目輩?、設計、施工、監理等單位是否履行質量管理職責。

  第二十三條審計機關對建設項目建設工期審計的主要內容包括:

 ?。ㄒ唬┦欠裨諗計諳弈諭瓿山ㄉ樅撾?;

 ?。ǘ┦欠癜雌諭瓿贍甓韌蹲始蘋蛘囈錐渦醞蹲始蘋?;

 ?。ㄈ┦欠翊嬖諞蚪ㄉ枳式鴆壞轎?、建設管理不善、質量事故等原因造成延誤工期的情況。

  第二十四條審計機關對建設項目預算執行中財務收支情況審計的主要內容包括:

 ?。ㄒ唬┗峒坪慫愫筒莆窆芾砘」ぷ魘欠窈戲?、規范,年度會計報表是否真實、合法;

 ?。ǘ┙ㄉ枳式鸕牟Ω肚榭?;

 ?。ㄈ┙ㄉ枳式鶚欠癜垂娑ㄉ枇⒆ɑЧ芾硨褪褂?,有無被截留、轉移、挪用的情況;

 ?。ㄋ模┙ㄖ滄骯こ掏蹲?、設備投資、待攤投資和其他投資的核算是否真實、合法,有無弄虛作假、擠占建設成本、套取建設資金情況;

 ?。ㄎ澹┙ㄉ柘钅克胺鴨平傻惱媸敵院禿戲ㄐ?;

 ?。┑ハ罟こ探崴閌欠裾媸?、合法,有無超付工程款情況。

  第二十五條審計機關根據需要可以審查建設項目設計、施工各個環節財務政策的執行情況以及建設項目內部控制制度的建立和執行情況。

  第二十六條有關部門應當將審計機關依法出具的建設項目預算執行審計意見書和審計決定書作為建設項目決算的依據。工程結算超預算的,資金撥付部門應當根據審計結論性文書決定是否撥付超額部份款項。

第四章 竣工決算審計

  第二十七條建設項目應當進行竣工決算審計。

  建設項目未經竣工決算審計,建設單位不得擅自辦理工程決算和竣工驗收手續。

  第二十八條建設單位應當在項目完成初步驗收后3個月內,向審計機關提出竣工決算審計申請,并報送下列資料:

 ?。ㄒ唬┍景旆ǖ謔醯詼?、第十七條規定的資料(已提供的除外);

 ?。ǘ┛⒐ぷ柿?,包括技術資料和結算資料、初步竣工驗收報告等;

 ?。ㄈ┥璞?、材料采購及入庫、出庫資料;

 ?。ㄋ模┙ㄉ柘钅靠⒐ぞ鏊惚ū?;

 ?。ㄎ澹┥蠹蘋厝銜枰峁┑鈉淥柿?。

  第二十九條審計機關對建設項目竣工決算審計的主要內容包括:

 ?。ㄒ唬┍景旆ǖ詼略に閔蠹?、第三章預算執行審計規定的內容;

 ?。ǘ┙ㄉ柘钅靠⒐ぞ鏊惚ū硨涂⒐ぞ鏊闥得魘櫚惱媸敵?、合法性;

 ?。ㄈ┙ㄉ柘钅扛潘愕髡諶蕕惱媸敵院禿戲ㄐ?,建設規模及總投資控制情況;

 ?。ㄋ模┙ㄉ枳式鶚褂玫惱媸敵?、合法性,有無違法集資、攤派及總投資控制情況;

 ?。ㄎ澹┙桓妒褂米什惱媸敵?、合法性和完整性;

 ?。┙ㄉ柘钅課補すこ濤賜旯こ塘亢馱ち艚ㄉ枳式鸕惱媸敵?;

 ?。ㄆ擼┲蔥薪ㄉ柘钅恐柿考嘍焦芾碇貧鵲那榭?;

 ?。ò耍┲蔥泄矣泄鼗肪潮;ふ叻ü嫻那榭?;

 ?。ň牛┢蘭勱ㄉ柘钅康耐蹲市б?,包括經濟效益、社會效益和環境效益狀況

 ?。ㄊ┓?、法規、規章規定需要審計的其他事項。

  審計機關對已審計的同一事項不得重復審計。

  第三十條審計機關實施竣工決算審計,應當自收到本辦法第二十八條規定的資料之日起3個月內出具審計意見書或作出審計決定。

  確有必要延長審計期限的,經批準后可以適當延長審計期限,但延長時間不得超過30天。

  第三十一條有關部門應當以審計機關作出的建設項目竣工決算審計結論性文書作為建設項目財務決算、辦理資產移交的依據。

  第三十二條建設項目前期準備階段資金運用以及施工、設計、監理等費用結算應當以該項目竣工決算審計結論性文書為依據。

第五章 法律責任

  第三十三條審計機關在審計中發現被審計單位違反《中華人民共和國審計法》和有關法律、法規、規章規定的,應當在法定職責范圍內予以制止,并依法予以處理、處罰。

  第三十四條被審計單位違反本辦法規定,拒絕、拖延提供有關資料,或者拒絕、阻礙檢查的,審計機關可依照《中華人民共和國審計法實施條例》第四十九條的規定進行處罰。

  依照本辦法應當向審計機關提供資料的有關部門、單位和個人拒絕提供有關資料,對審計造成重大影響的,審計機關依法建議有關部門和單位對直接責任人給予行政處分或者紀律處分。

  第三十五條審計機關在審計中,發現因勘察、設計和監理單位的違法行為而造成建設項目重大預算失控和投資損失的,應當建議有關部門依法處罰。

  對前款規定的勘察、設計和監理單位負有直接責任的主管人員和其他直接責任人員,審計機關應當建議有關部門和單位給予行政處分或者紀律處分。構成犯罪的,由司法機關依法追究刑事責任。

  第三十六條違反本規定第十八條、第十九條規定的,按照下列規定處理:

 ?。ㄒ唬┪シ湊型侗旯芾淼?,審計機關應當建議有關部門依法予以處理;

 ?。ǘ┙ㄉ璧ノ晃シ從泄嘏嘉募娑?,以合同形式要求設計單位擴大規?;蛘嚀岣弒曜級黽癰潘閫蹲實?,應當由建設單位報原審批部門重新審查批準;拒不報批的,應當責令其停止建設,并對建設單位處超投資部分5%以下的???,??鈑山ㄉ璧ノ灰宰雜兇式鷸Ц?。

  第三十七條違反本辦法第二十條規定的,按下列規定處理:

 ?。ㄒ唬┙ㄉ璧ノ晃シ唇ㄉ柘钅顆嘉募?,建設計劃外在建工程的,審計機關應當責令建設單位籌措符合規定的資金予以歸墊,并按照有關規定給予處罰;

 ?。ǘ┙ㄉ璧ノ簧米岳┐蠼ㄉ韞婺?、提高建筑裝飾及設備購置標準,視同計劃外工程處理;

 ?。ㄈ┮蟶杓票涓?、現場簽證違反國家有關規定造成重大損失或者國有資產流失的,對直接負責的主管人員和其他直接責任人員,審計機關應當建議有關部門和單位給予行政處分或者紀律處分。構成犯罪的,由司法機關依法追究刑事責任。

  第三十八條工程價款結算中多計或者少計工程款項的,審計機關應當責令建設單位予以調整,已鑒證多付工程款的,審計機關應當責令建設單位限期收回,或者予以收繳。

  施工單位偷工減料、虛報冒領工程款金額較大,情節嚴重的,審計機關應當建議有關部門依法追究其法律責任。

  第三十九條被審計單位擅自改變建設項目資金用途,轉移、侵占和挪用建設資金的,審計機關有權予以制止,并建議有關部門依法追究直接責任人員的法律責任;構成犯罪的,應當由司法機關依法追究刑事責任。

  第四十條應計、應繳而未計繳的各種稅費,審計機關應依法予以處理或向有關部門提出補計、補繳的建議。

  第四十一條被審計單位虛報投資完成額、虛列建設成本、隱匿結余資金行為的,審計機關應依法責令糾正,并視情節輕重,建議有關部門追究有關直接責任人員的法律責任。

  已具備竣工驗收條件的建設項目,在規定期限內無故未辦理竣工決算審計的,審計機關應當予以通報。

  第四十二條工程造價咨詢機構有下列行為之一的,審計機關應當建議有關部門依法予以處理、處罰:

 ?。ㄒ唬┏?a title="資質" href="//www.ezrqk.com.cn/zizhi/yijizizhi.html" target="_blank">資質等級和資質證書核定的業務范圍從事工程造價編制和咨詢活動的;

 ?。ǘ┕室饃偎?、高估冒算工程造價的;

 ?。ㄈ┐ㄐ楸üこ淘旒鄣?;

 ?。ㄋ模┩扛?、出租、轉讓資質證書的。

  第四十三條對不屬于審計機關法定職權范圍內的有關事項,審計機關應當向有關部門提出審計建議,移送相關證據材料。有關部門應當依法及時作出處理,并將處理結果書面告知審計機關。

  第四十四條審計人員有下列行為之一的,應當依法給予行政處分;情節嚴重構成犯罪的,應當由司法機關依法追究刑事責任:

 ?。ㄒ唬┬孤豆頤孛芑蛘弒簧蠹頻ノ簧桃得孛艿?;

 ?。ǘ┧骰?、受賄,或者接受可能影響公正執行職務的不當利益的;

 ?。ㄈ┮鞅簧蠹頻ノ晃シ垂也憑托形?;

 ?。ㄋ模├撓彌叭?、徇私舞弊、玩忽職守的;

 ?。ㄎ澹┯形シ捶?、法規的其他行為的。

  

  第四十五條被審計單位對審計機關作出的審計決定不服的,應當先向上一級審計機關或者本級人民政府申請復議。

第六章 附  則

  第四十六條各區政府投資建設項目的審計監督可以參照本辦法執行。

  第四十七條本辦法所規定的審計時限不包括將審計報告向被審計單位征求意見的時間。

  第四十八條本辦法由??謔猩蠹憑指涸鸞饈?。

  第四十九條本辦法自2004年6月1日起施行。

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